Самозанятость и банкротство физического лица

Самозанятые граждане, как и другие физлица, могут инициировать банкротство. Рассмотрим, какими способами закон позволяет сделать это, и какие особенности банкротной процедуры следует учесть плательщику НПД.

Как связаны самозанятость и банкротство?

Статус самозанятого (то есть, физлица, зарегистрированного в ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход — НПД), никак не влияет на возможность начать банкротство или ход банкротства. В свою очередь, банкротная процедура не является препятствием для продолжения деятельности на НПД, отмены статуса самозанятого, повторной регистрации банкрота в качестве него (письмо Минфина России от 28.06.2019 № 03-11-11/47696, письмо ФНС России от 08.11.2023 № ЗГ-3-20/14523@).

Таким образом, банкротство самозанятого осуществляется по правилам, установленным для физического лица — безотносительно наличия или отсутствия у него статуса плательщика НПД.

Физлицо при этом может быть:

• обычным гражданином;
• зарегистрированным как ИП (который может работать на НПД как на спецрежиме — аналогично УСН или ПСН).

Банкротство обычных граждан и ИП осуществляется в рамках практически одинаковых процедур (ст. 214.1 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Отличия заключаются:

1. В минимальной сумме долга для банкротства (ст. 213.3, ст. 214 Закона № 127-ФЗ):
   • гражданин может начать судебную процедуру при долге от 500 тыс. рублей (и если просрочка платежей превышает 3 месяца);
   • ИП — при любой сумме долга, если нет возможности платить каждому кредитору.
2. В последствиях банкротства (для ИП они определены отдельно в соответствии со ст. 216 Закона № 127-ФЗ).

Что касается внесудебного банкротства — через МФЦ, то как обычный гражданин, так и ИП могут инициировать данную процедуру на одинаковых условиях (в том числе по размеру долга — в обоих случаях действует лимит от 25 тыс. до 1 млн. рублей).

Последствия завершения внесудебной процедуры определяются по ст. 216 Закона № 127-ФЗ в случае, если человек был исключен из реестра ИП менее, чем за год до подачи заявления в МФЦ (п. 3 ст. 223.6 Закона № 127-ФЗ).

Рассмотрим алгоритм банкротства физлица-самозанятого подробнее. Условимся, что это обычный гражданин, а не ИП. Общий ход процедуры (как в судебном, так и во внесудебном варианте), так или иначе, практически одинаковый вне зависимости от правового статуса банкрота.

Судебное банкротство самозанятого: этапы и особенности

Судебное банкротство включает:

1. Определение оснований для банкротства (долг от 500 тысяч и просрочка в 3 месяца).
2. Подготовку документов:
   • паспорта;
   • ИНН, СНИЛС;
   • о доходах по НПД (по выпискам из Личного кабинета плательщика);
   • о текущих долговых обязательствах (на основе банковских выписок);
   • перечня кредиторов (используется форма по приказу Минэкономразвития России от 05.08.2015 № 530);
   • документации, обуславливающей невозможность совершения платежей (например, вследствие падения спроса на рынке, роста личных расходов);
   • об имуществе (в том числе используемом для работы или бизнеса).
3. Подачу заявления в арбитраж.

Суд, рассмотрев документацию, примет решение (с учетом мнения кредиторов):

• о введении этапа реструктуризации долга — при котором возможно установление графика уплаты долгов, приемлемого для гражданина и его кредиторов;
• о нецелесообразности реструктуризации, и о переходе к этапу реализации имущества гражданина, которое включено в конкурсную массу.

В обоих процедурах ведущую роль играет финансовый управляющий, назначаемый судом после рассмотрения заявления (ст. 213.9 Закона № 127-ФЗ). Одно из ключевых его действий — публикация сведений в Едином федеральном реестре (ЕФРСБ). В течение 2 месяцев после публикации в ЕФРСБ данных о начале банкротства кредиторы предъявляют к должнику требования, которые затем включаются в реестр требований (п. 2 ст. 213.8 Закона № 127-ФЗ).

Важно! Если этап реструктуризации (который может продлиться до 5 лет) будет успешным, то гражданин не признается банкротом. Если реструктуризация не получится (не будет назначена) — происходит реализация имущества.

Если дело дошло до реализации имущества, то выручка от его продажи на торгах распределяется между кредиторами в очередности, определенной ст. 213.27 Закона № 127-ФЗ):

• вне очереди — текущие платежи в пользу кредиторов (прежде всего — по долгам, возникшим до подачи заявления в арбитраж);
• следующие — требования по текущим платежам, которые связаны с алиментами, судебными издержками по банкротству, оплатой услуг управляющего;
• далее — оплата труда (но для самозанятого это неактуально, так как он не может нанимать работников);
• далее — плата за жилье, коммунальные услуги.

После уже погашаются требования кредиторов, включенные в реестр. В первую очередь — возмещение ущерба, алименты. Затем — зарплата, после — прочие расчеты.

Когда имущество, включенное в конкурсную массу, будет распродано в течение установленного срока (в общем случае — 6 месяцев), оставшиеся, не погашенные долги списываются. Не подлежит при этом списанию задолженность (ст. 213.28 Закона № 127-ФЗ):

• по алиментам;
• по возмещению вреда жизни, здоровью;
• долги, о которых заявитель умышенно не сообщил суду.

Суммы на погашение долгов, которые не списаны, затем могут быть взысканы через судебных приставов на основании исполнительных листов от арбитражного суда.

Особенности судебного банкротства самозанятого:

1. Суд может не списать долги, если обнаружится, что физлицо выдавало чеки не на всю выручку — вводя, тем самым, арбитражного управляющего или суд в заблуждение (п. 3 ст. 213.28 Закона № 127-ФЗ).
2. Самозанятому может потребоваться доказать суду, что то или иное его имущество (например, цифровая техника или оборудование) нельзя включать в конкурсную массу — иначе не будет возможности работать или вести бизнес.
3. Перед началом процедуры физлицу нужно подготовиться финансово — общие расходы на банкротство могут составить несколько десятков тысяч рублей.

В числе обязательных — депозит на оплату услуг управляющего в размере 25 тыс. рублей (п. 4 ст. 213.4 Закона № 127-ФЗ). Как правило, для проверки документов привлекаются юристы (их услуги могут стоить 40-50 тыс. рублей). Государственная пошлина при подаче на банкротство на себя не уплачивается (подп. 8 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).

Как проходит внесудебное банкротство самозанятого

Банкротство через МФЦ возможно, если у самозанятого долг — от 25 тысяч до 1 млн. рублей, и при этом судебные приставы вернули исполнительные листы кредиторам по причине невозможности взыскания, и при этом нет других незавершенных производств.

Либо — если:

1. Соблюдены одновременно такие условия:
   • основной доход человека — пенсия, или же человек принимал участие в СВО;
   • не позднее, чем за год до обращения в МФЦ судебные приставы пытались осуществить взыскание по исполнительному листу, но не смогли обеспечить полное погашение долга;
   • у человека отсутствует имущество, за счет которого можно взыскать долг.
2. Соблюдены такие условия:
   • человек получает пособие на ребенка;
   • не позднее, чем за год до обращения в МФЦ приставы пытались взыскать долг, но полностью сделать этого не смогли;
   • нет имущества, за счет которого можно погасить долги.
3. Не позднее, чем за 7 лет до обращения в МФЦ выдавался исполнительный лист по долгам, но приставы не смогли обеспечить погашение долга.

В чем преимущества внесудебного банкротства перед судебным:

• оперативность (на всю процедуру уходит порядка 6 месяцев);
• бесплатность (нет расходов на управляющего, юристов);
• простота (нет судебных заседаний, необходимости собирать большое количество документов).

Но есть и минусы: лимиты по объему долга, требования по наличию попыток произвести взыскания по исполнительным листам.

Последствия банкротства

Самозанятый, прошедший внесудебное или арбитражное банкротство, не вправе (ст. 213.60 Закона № 127-ФЗ):

• в течение 5 лет оформлять кредиты без указания на то, что было банкротство;
• в течение 3 лет становиться директором хозяйственного общества (10 лет — занимать руководящие должности в банках, 5 лет — страховой компании, НПФ, МФО)

Также в течение 5 лет после банкротства гражданин не вправе инициировать новое.

Важно! Указанные последствия не касаются ситуации, когда успешно проведена реструктуризация. В этом случае, как мы уже знаем, человек не признается банкротом.